À propos des actions à attribution restreinte Une action à attribution d'actions restreinte est une subvention d'actions de la société dans laquelle les droits du receveur sur les actions sont restreints jusqu'à ce que les actions soient acquises (ou soient caduques). La période restreinte est appelée période d'acquisition. Une fois que les exigences d'acquisition ont été remplies, l'employé est propriétaire des actions et peut les traiter comme n'importe quelle autre action de son compte. Comment les régimes d'attribution d'actions réservées fonctionnent-ils Une fois qu'un employé reçoit une attribution d'actions restreintes, l'employé doit décider s'il accepte ou refuse la subvention. Si l'employé accepte la subvention, il peut être tenu de payer à l'employeur un prix d'achat pour la subvention. Après avoir accepté une subvention et fourni le paiement (s'il y a lieu), l'employé doit attendre que la subvention soit acquise. Les périodes de souscription pour les attributions d'actions restreintes peuvent être fondées sur le temps (une période indiquée à compter de la date d'octroi) ou basées sur le rendement (souvent liées à la réalisation des objectifs de l'entreprise). Ou l'équivalent de trésorerie (selon les règles du plan d'entreprise) sans restriction. Traitement de l'impôt sur le revenu En vertu des règles normales de l'impôt fédéral sur le revenu, l'employé qui reçoit une attribution d'actions restreintes n'est pas imposé au moment de la subvention (en supposant qu'aucune élection en vertu de l'article 83 (b) n'a été effectuée. Au lieu de cela, l'employé est imposé à l'acquisition, lorsque les restrictions caduquent. Le montant du revenu assujetti à l'impôt correspond à la différence entre la juste valeur marchande de la subvention au moment de l'acquisition moins le montant versé pour la subvention, le cas échéant. Pour les subventions qui paient en actions réelles, la période de détention de l'impôt des employeurs commence au moment de l'acquisition et la base d'imposition de l'employeur est égale au montant payé pour le stock plus le montant inclus comme revenu de rémunération ordinaire. À la suite d'une vente ultérieure des actions, en supposant que l'employé détient les actions à titre d'immobilisations, l'employé comptabilise le gain ou la perte de gain en capital, que ce gain en capital soit un gain à court ou à long terme, dépendra du délai entre le début De la période de détention à l'acquisition et de la date de la vente ultérieure. Consultez votre conseiller fiscal au sujet des conséquences fiscales pour vous. Impôt spécial 83 b) Choix Aux termes de l'article 83 (b) du Code des impôts, les employés peuvent modifier le traitement fiscal de leurs attributions d'actions subalternes. Les employés qui choisissent d'effectuer l'option d'impôt spécial 83 (b) choisissent d'inclure la juste valeur marchande du stock au moment de la subvention moins le montant payé pour les actions (le cas échéant) dans le cadre de leur revenu Restrictions). Ils seront assujettis à la retenue d'impôt exigée au moment où les actions d'attribution d'actions restreintes sont reçues. En plus de l'inclusion de revenu immédiat, un choix d'impôt spécial 83 (b) fera en sorte que la période de détention des actions commencera immédiatement après l'octroi. Avec un impôt spécial 83 (b), les employés ne sont pas assujettis à l'impôt sur le revenu lorsque les actions sont acquises (quelle que soit la juste valeur marchande au moment de l'acquisition) et ne sont pas assujetties à d'autres impôts jusqu'à ce que les actions soient vendues. Les gains ou les pertes subséquents du stock seraient des gains ou des pertes en capital (en supposant que le stock est détenu comme une immobilisation). Toutefois, si un employé devait quitter l'entreprise avant d'acquérir, il n'aurait droit à aucun remboursement d'impôts précédemment payés ou une perte fiscale à l'égard de l'action confisquée. Un impôt spécial 83 (b) doit être déposé par écrit auprès de l'Internal Revenue Service (IRS) au plus tard 30 jours après la date de la subvention. De plus, l'employé doit envoyer un exemplaire du formulaire d'élec - tion spéciale 83 (b) à son employeur, et inclure une copie lors du dépôt de sa déclaration annuelle de revenus. (B) L'élection est une décision fiscale et financière importante et les employés sont invités à consulter leurs conseillers fiscaux. Il y a plusieurs avantages potentiels de faire un choix d'impôt spécial 83 (b): Établir la base de coût maintenant. En payant l'impôt sur la subvention maintenant, plutôt que lorsque les actions sont acquises, le prix actuel de l'action sera établi comme base de coût pour les actions attribuées. Lorsque les actions sont acquises, aucune taxe ne sera due tant que les actions ne seront pas vendues, quelle que soit la valeur des actions. Contrôler le calendrier de comptabilisation des produits futurs. Le gain (ou la perte) ne serait comptabilisé que lorsque le stock est effectivement vendu et ne serait pas déclenché par la déchéance des restrictions à l'acquisition. Traitement des gains en capital. En supposant que le stock est détenu en tant qu'immobilisation, les gains (ou les pertes) futurs ne seraient imposés que comme des gains en capital et, par conséquent, seraient assujettis à des taux d'imposition favorables sur les gains en capital. Il ya aussi plusieurs inconvénients potentiels de faire une taxe spéciale 83 (b) élection: baisse des cours des actions. Si le cours des actions a diminué pendant la période d'acquisition des droits, il y a un risque que d'autres impôts soient payés en fonction de la juste valeur marchande à la date d'attribution qui aurait été payée à l'acquisition. Moment du paiement de l'impôt. Étant donné que les impôts sont dus au moment de l'octroi de la subvention, vous devrez utiliser d'autres fonds pour payer l'obligation de retenue d'impôt. En vertu d'un traitement fiscal normal, vous ne devez des impôts jusqu'à ce que la subvention soit acquise et vous pourriez éventuellement utiliser certaines des actions acquises pour couvrir votre obligation de retenue d'impôt. Risque de confiscation. Si l'attribution d'actions restreinte est confisquée (par exemple en quittant l'entreprise avant que les actions ne soient acquises), une perte ne peut être réclamée aux fins de l'attribution d'actions subalternes. En outre, il n'y a aucun remboursement sur la taxe payée sur l'attribution d'actions restreintes. Payer l'impôt sur le revenu aux bourses d'actions restreintes Selon les règles du régime, les personnes qui décident de ne pas faire d'impôt spécial 83 (b) ont deux options pour satisfaire à leur obligation de retenue d'impôt due à l'acquisition des actions ndash net ou au comptant. Les personnes qui choisissent des actions nettes auront le nombre approprié d'actions retenues à l'acquisition afin de couvrir leur obligation de retenue d'impôt. Ils recevront le nombre d'actions acquises moins le nombre d'actions retenues à des fins fiscales. Les personnes qui choisissent de payer en espèces afin de satisfaire à leur obligation de retenue d'impôt doivent avoir le montant approprié d'argent dans leur compte le jour de l'acquisition. L'argent sera débité de leur compte lors de l'acquisition des droits et il sera transmis à leur entreprise pour les rapports et les remettre aux organismes de réglementation appropriés. Ils reçoivent le nombre total d'actions acquises. Traitement de l'impôt fédéral sur le revenuFAQ ndash Plans d'attribution d'actions restreintes Q. Quelle est la différence entre une attribution d'actions restreintes et une unité d'actions restreintes A. Comme une attribution d'actions restreintes, une unité d'actions restreintes est une subvention évaluée en actions de la société. Contrairement à une attribution d'actions restreintes, aucun titre de société n'est émis au moment de l'octroi d'une attribution d'unités d'actions restreintes et, par conséquent, aucune élection spéciale ne peut être effectuée au moment de l'octroi. Lorsque le bénéficiaire de la subvention satisfait à l'exigence d'acquisition des droits, la société distribue des actions ou l'équivalent en espèces du nombre d'actions utilisé pour évaluer l'unité. Si les règles du régime le permettent, la société peut exiger ou le destinataire peut choisir de différer la distribution à une date ultérieure. Les exigences d'acquisition peuvent être satisfaites par le temps, ou par l'entreprise ou la performance individuelle. Si le bénéficiaire ne remplit pas les conditions que la société a établies avant la fin de la période d'acquisition des droits, les actions sont généralement perdues. Q. Comment un prix d'achat d'actions restreint diffère-t-il du contrôle et du stock restreint? A. Les actions restreintes, le contrôle et le stock restreint sont deux concepts entièrement différents. Les attributions d'actions restreintes portent sur la rémunération en actions, le contrôle et les actions restreintes en droit des valeurs mobilières. Une attribution d'actions restreinte est une forme de rémunération en actions sous réserve d'un accord (la convention de subvention) définissant les droits du bénéficiaire en vertu du régime de rémunération à base d'actions de l'émetteur. Le contrôle et le stock restreint impliquent des actions non enregistrées qui sont limitées par la règle 144. Q. Y a-t-il des conséquences fiscales dont je dois être informé si je reçois des prix d'actions restreintes A. Oui. Selon les règles fiscales fédérales habituelles, un employé qui reçoit des Billets d'actions restreintes n'est pas imposé au moment de la subvention (en supposant qu'aucune élection en vertu de l'article 83 (b) n'a été faite, comme il est indiqué ci-dessous). Au lieu de cela, l'employé est imposé à l'acquisition, lorsque les restrictions caduquent. Le montant du revenu assujetti à l'impôt correspond à la différence entre la juste valeur marchande de la subvention au moment de l'acquisition moins le montant versé pour la subvention, le cas échéant. Pour les subventions qui paient en actions réelles, la période de détention des salariés commence au moment de l'acquisition et la base d'imposition des employeurs est égale au montant payé pour le titre, plus le montant inclus comme revenu de rémunération ordinaire. Lors d'une vente ultérieure des actions, en supposant que l'employé détient les actions à titre d'immobilisations, l'employé comptabilise le gain ou la perte en capital, que ce gain en capital soit à court ou à long terme, dépend du laps de temps entre le début de l'exploitation La date d'acquisition et la date de la vente ultérieure. Consultez votre conseiller fiscal au sujet des conséquences fiscales pour vous. Q. Qu'est-ce qu'une taxe spéciale 83 (b) l'élection A. L'article 83 (b) du Internal Revenue Code permet au contribuable de modifier le traitement fiscal de ses prix d'actions restreintes. Les employés qui choisissent d'effectuer l'option d'impôt spécial 83 (b) choisissent d'inclure la juste valeur marchande du stock au moment de la subvention moins le montant payé pour les actions (le cas échéant) dans le cadre de leur revenu Restrictions). Ils seront assujettis à la retenue d'impôt exigée au moment où le prix d'achat d'actions restreint est reçu. En plus de l'inclusion de revenu immédiat, un choix d'impôt spécial 83 (b) fera en sorte que la période de détention des actions commencera immédiatement après l'octroi. De plus, avec un impôt spécial 83 (b), les employés ne seront pas assujettis à l'impôt sur le revenu au moment de l'acquisition des actions (quelle que soit la juste valeur marchande au moment de l'acquisition), et ils ne seront pas assujettis à d'autres impôts jusqu'à ce que les actions vendu. Les gains ou les pertes subséquents du stock seraient des gains ou des pertes en capital (en supposant que le stock est détenu comme une immobilisation). Toutefois, si un employé devait quitter l'entreprise avant d'acquérir, il n'aurait droit à aucun remboursement d'impôts précédemment payés ou une perte fiscale à l'égard de l'action confisquée. Q. Pendant combien de temps dois-je procéder à l'élection 83 (b) A. Une taxe spéciale 83 (b) doit être déposée par écrit auprès de l'Internal Revenue Service (IRS) au plus tard 30 jours après la date de la subvention; Vous devez envoyer une copie à votre entreprise. Q. Quels sont les avantages potentiels d'un choix d'impôt spécial 83 (b) A. Il ya plusieurs avantages potentiels avec un choix d'impôts spéciaux 83 (b): Établissez votre base de coûts maintenant. En payant l'impôt sur votre subvention maintenant, plutôt que lorsque les actions sont acquises, le prix actuel des actions sera établi comme base de coût pour les actions attribuées. Lorsque les actions sont acquises, aucune taxe ne sera due tant que les actions ne seront pas vendues, quelle que soit la valeur des actions. Contrôler le calendrier de comptabilisation des produits futurs. Le gain (ou la perte) ne serait comptabilisé que lorsque le stock est effectivement vendu et ne serait pas déclenché par la déchéance des restrictions à l'acquisition. Traitement des gains en capital. En supposant que le stock est détenu comme une immobilisation, les gains (ou les pertes) futurs ne seraient imposés que comme des gains en capital et seraient donc assujettis à des taux d'imposition favorables sur les gains en capital. Le choix d'une taxe spéciale 83 (b) est une décision fiscale et financière importante et les employés sont invités à consulter leurs conseillers fiscaux. Q. Quels sont les inconvénients potentiels d'un choix d'impôt spécial 83 (b) A. Il ya plusieurs inconvénients potentiels à considérer: la baisse des cours des actions. Si le cours de l'action a diminué à la date d'acquisition des droits, vous risquez de payer plus d'impôt en fonction de la juste valeur marchande à la date d'attribution que vous auriez à payer à l'acquisition selon la juste valeur marchande du stock à l'acquisition . Moment du paiement de l'impôt. Étant donné que les impôts sont dus au moment de l'octroi, vous devez utiliser d'autres fonds pour payer l'obligation de retenue d'impôt. En vertu d'un traitement fiscal normal, vous n'êtes pas redevable d'impôts tant que la subvention n'est pas acquise, et vous pourriez éventuellement utiliser certaines des actions acquises pour couvrir votre obligation de retenue d'impôt. Risque de confiscation. Si vous renoncez à votre attribution d'actions restreintes (par exemple, en quittant l'entreprise avant que les actions ne soient acquises), vous n'aurez pas droit à une perte aux fins de l'impôt à l'égard de l'attribution d'actions restreintes. En outre, vous ne pourriez recevoir aucun remboursement sur la taxe payée sur votre attribution d'actions restreintes. Q. Quelles mesures dois-je prendre pour effectuer une taxe spéciale 83 (b) Élection A. Vous devez remplir un formulaire d'impôt spécial 83 (b) et le déposer auprès de l'Internal Revenue Service (IRS) dans les 30 jours suivant Date d'octroi. Vous devez également envoyer un exemplaire de l'option d'impôt spécial 83 (b) à votre employeur, et vous devez joindre une copie du formulaire lorsque vous produisez votre déclaration de revenus annuelle. Consultez votre conseiller fiscal au sujet des conséquences fiscales pour vous. Pour plus de commodité, vous pouvez accéder au formulaire d'élection 83 (b) en cliquant ici (PDF). Cette page s'ouvrira dans une fenêtre popup .. Q. Quelles sont mes options pour payer mon obligation de retenue d'impôt une fois que mon prix d'achat d'actions restreintes vestes A. En supposant que vous n'avez pas fait une taxe spéciale 83 (b) élection, Vendre des actions ou payer en espèces (selon les règles de votre régime). En vertu de l'option de compensation d'actions, vous demandez à votre employeur de retenir suffisamment d'actions pour payer la retenue d'impôt due à l'acquisition. Vous serez laissé avec le nombre d'actions qui ont acquis moins le nombre d'actions retenues pour couvrir votre obligation de retenue d'impôt. Si vous choisissez de vendre des actions, vous devrez fournir à Fidelity une autorisation unique qui confère à Fidelity le pouvoir de vendre une partie de vos actions d'acquisition pour couvrir votre obligation de retenue d'impôt. Une fois acceptée, l'autorisation est valable pour toutes les élections subséquentes. Cliquez sur le lien Afficher l'accord d'acceptation des accords, à partir de la page de résumé de votre plan, pour accepter vos instructions d'instructions commerciales. Vous serez laissé avec le nombre d'actions qui a acquis moins le nombre d'actions vendues pour couvrir votre retenue d'impôt à l'impôt, plus toute trésorerie résiduelle de la vente d'actions. Si vous décidez de payer en espèces, vous devrez avoir suffisamment de liquidités dans votre compte Fidelity SM le jour de l'acquisition pour couvrir votre obligation de retenue d'impôt. Une fois que vous acquérez Fidelity débitera le montant nécessaire pour couvrir votre obligation de retenue d'impôt de votre compte et le transmettre à votre entreprise pour le rapport et le renvoyer aux organismes de réglementation appropriés. Les exemples suivants illustrent comment chaque option fonctionne. Scénario: Mike a 250 actions de l'attribution d'actions restreintes acquises le 1er janvier 2004. Supposons que le cours de l'action le 1er janvier est de 10 par action et l'obligation de retenue d'impôt est de 725. Exemple 1 ndash Actions nettes Lorsque les 250 actions sont acquises le 1er janvier, La société Mikersquos retiendra 73 des actions (73 actions X 10 par action 730) afin de couvrir l'obligation de retenue d'impôt 725. Tout dépassement ira à l'impôt fédéral sur le revenu de Mikersquos (725 pour couvrir son obligation de retenue fiscale et 5 excédentaire). Il sera laissé avec 177 actions (250 actions investies ndash 73 actions retenues pour couvrir son impôt retenue à la retenue d'impôt 177 parts restantes). Exemple 2 ndash Vente d'actions Lorsque 250 actions sont acquises le 1er janvier, Fidelity vendra 73 actions (73 actions X 10 par action 730) pour couvrir l'obligation de retenir 725. Tout dépassement restera dans le compte de Mikes, bien que des actions supplémentaires peuvent être vendues pour couvrir toute commission et frais de la vente d'actions. Il sera laissé avec 177 actions (250 actions investies - 73 actions retenues pour couvrir sa retenue d'impôt 177 parts restantes). Exemple 3 ndash Paiement en espèces Le 1er janvier, Mike doit disposer de 725 espèces dans son compte Fidelity SM afin de couvrir son obligation de retenue d'impôt. Lorsque les 250 actions seront acquises le 1er janvier 2004, 725 sera débité du compte de Mikersquos et expédié sa société pour la présentation et la remise aux organismes de réglementation appropriés pour couvrir son obligation de retenue d'impôt. Mike se retrouve avec les 250 actions qui détiennent moins les 725 espèces qui ont été utilisés pour couvrir son obligation de retenue d'impôt. Q. Comment puis-je faire savoir à Fidelity si je prévois verser des espèces, des actions nettes ou vendre des actions pour couvrir mon obligation de retenue d'impôt A. Vous pouvez faire ou modifier votre choix de méthode de retenue d'impôt de NetBenefits ou de Fidelity. Une fois que vous vous êtes connecté, accédez à la page Portefeuille et cliquez sur votre nom de plan d'attribution d'actions restreintes pour afficher la page Récapitulatif d'attribution d'actions restreintes, qui répertorie tous vos prix d'actions restreintes. Utilisez le menu déroulant à droite de votre prix d'actions restreintes pour faire ou modifier votre choix. Q. Quand dois-je faire mon choix A. Une élection par défaut, décidée par votre entreprise, sera faite pour vous si vous n'avez pas fait d'élection 15 jours avant l'acquisition. Vous pouvez modifier votre choix de méthode de retenue d'impôt jusqu'à sept jours avant l'acquisition. Q. Qu'arrive-t-il à ma prime d'actions restreintes une fois qu'elle est acquise A. Une fois la période de détention remplie, les actions ou l'équivalent de trésorerie (selon les règles du régime) de votre société sont automatiquement déposés dans votre compte Fidelity. Une fois que les actions ont été acquises, vous les possédez tout à fait, et peut détenir, vendre ou autrement aliéner sans risque de confiscation. Si votre subvention est versée en espèces, vous pouvez l'utiliser comme vous le feriez pour tout autre montant dans votre compte. Q. Qu'est-ce qu'un calendrier d'acquisition A. La période prédéterminée pendant laquelle les actions doivent être détenues avant qu'un employé ne puisse prendre possession d'un prix d'achat d'actions restreint. Q. Comment puis-je déterminer combien sera retenu pour les impôts sur l'acquisition de droits A. Vous pouvez utiliser Fidelityrsquos calculateur d'adjudication d'actions restreintes pour estimer votre obligation de retenue d'impôt. Pour accéder à la calculatrice, accédez à NetBenefits ou Fidelity et consultez votre plan d'attribution d'actions restreintes. Cliquez sur Gain d'estimation pour estimer votre obligation de retenue d'impôt. Entrez vos données de subvention pour estimer le revenu imposable et la retenue d'impôt sur la dévolution. Q. Qu'arrive-t-il à ma prime d'actions restreintes si je quitte mon employeur avant ma date d'acquisition A. Si vous quittez votre employeur avant la date d'attribution de vos Bourses d'actions restreintes, vous perdrez habituellement vos subventions. Consultez votre plan companyrsquos pour plus de détails. Q. Qu'arrive-t-il à ma prime d'actions restreintes si je prends ma retraite, meurs ou deviens invalide A. Il ya habituellement des règles spéciales dans le cas où vous prenez votre retraite, meurent ou devenez invalide. Consultez votre employeur pour connaître les règles du régime. Fidelity ne fournit pas de conseils juridiques ou fiscaux et les informations fournies ci-dessus sont de nature générale et ne doivent pas être considérées comme des conseils juridiques ou fiscaux. Consultez un avocat ou un professionnel de l'impôt au sujet de votre situation juridique ou fiscale spécifique. Les services de tenue de livres et de services administratifs de Stock Plan sont offerts par l'entremise de Fidelity Stock Plan Services, LLC. ESPPs: Impôts Avancés Comment le formulaire 1099-B de l'IRS et les rapports de coûts ont-ils changé pour les ventes d'actions acquises de mes options d'achat d'actions, J'ai besoin de faire différemment en raison des changements Si vous avez vendu des actions pendant l'année civile, votre maison de courtage émettra le formulaire IRS 1099-B d'ici la mi-février de l'année suivante. Il s'agit d'un document important que vous devez avoir pour remplir votre déclaration de revenus pour l'année de vente. De nombreuses sociétés de courtage reformatent le formulaire 1099-B dans leur propre déclaration de remplacement. Qu'ils émettent au lieu de la forme réelle IRS. L'IRS reçoit également les informations déclarées et il correspond à l'information que vous fournissez sur le formulaire 8949 et l'annexe D de votre déclaration de revenus. Changements importants dans les rapports sur formulaire 1099-B Il ya quelques années, le formulaire 1099-B a changé pour exiger plus de détails sur la vente d'actions. Pour les ventes d'actions acquises à compter du 1er janvier 2011, les courtiers ont dû vous rendre compte des dates d'acquisition des actions, de votre assiette fiscale (c.-à-d. De la base de coûts) et des gains en capital à long ou à court terme. Avant cela, seul le produit brut des ventes devait être déclaré sur le formulaire 1099-B après la vente de l'action au cours de l'exercice. Cette information supplémentaire peut être utile, même si elle peut être source de confusion à la place. Le 1099-B pour les ventes d'actions faites en 2016 ressemble beaucoup à la version pour l'année d'imposition 2015. Cependant, la version 2014 a introduit quelques changements majeurs que vous devriez garder à l'esprit lors de l'examen de votre 1099-B pour les ventes d'actions en 2016: En 2014, l'IRS a redessiné le formulaire pour correspondre à ses numéros de boîte avec les colonnes sur le formulaire 8949, qui Que vous utilisez pour déclarer la vente d'actions. Une boîte en haut au centre du formulaire 1099-B indique la case appropriée à vérifier près du haut du formulaire 8949 lors de la déclaration de la vente. Le produit que votre courtier rapporte doit être net de commissions et frais. Une boîte (case 1g) a été ajoutée pour les ajustements. Ne confondez pas ceci avec les ajustements nécessaires pour la compensation d'actions qui sont discutés ci-dessous. La case 1g s'applique uniquement au montant de toute perte non déductible dans une vente de lavage ou au montant de l'escompte sur le marché accumulé. Questions spéciales pour la rémunération en actions Les règlements et les instructions 1099-B continuent d'évoluer. À compter des subventions versées le 1 er janvier 2014 ou après cette date, il est interdit aux courtiers d'inclure le revenu de rémunération à base d'actions dans la base déclarée dans le formulaire 1099-B (voir les pages 2930 du règlement final publié en 2013). Votre courtier rapportera uniquement ce que vous avez payé pour le stock à l'exercice, l'achat ou l'acquisition des droits. Pour les subventions effectuées avant cette date, votre société de courtage peut volontairement déclarer les informations de base complètes ajustées avec l'élément de rémunération. Dans toute information supplémentaire qu'il donne, votre courtier peut inclure la partie de la base complète non déclarée à l'IRS. Ce que vous devez savoir pour les ventes d'actions faites en 2016 Pour 2016, les ventes d'actions de la société acquises à partir de la rémunération en actions et des ESPPs, les courtiers peuvent soit (1) déclarer la base des coûts complets pour les pré - 2014, tout en n'indiquant que la base partielle des subventions ultérieures, ou (2) déclarer la base partielle non désaisonnalisée pour toutes les subventions. Par conséquent, vous devrez faire ce qui suit: 1. Comprendre ce qui est ou n'est pas sur le 1099-B envoyé à l'IRS. Si cela n'est pas clairement expliqué, demandez à votre entreprise et à son fournisseur de services de plan d'actions (c'est-à-dire courtier) si un revenu de compensation a été inclus dans la base. 2. Effectuer un ajustement approprié du gain ou de la perte provenant de la vente sur le formulaire 8949 et l'annexe D si la composante de rémunération de la base n'est pas incluse dans le formulaire 1099-B. Le formulaire 8949 de l'IRS et l'annexe D ont une colonne à utiliser pour cet ajustement (vous indiquez la base figurant sur le formulaire 1099-B et ajustez-le indirectement dans cette colonne). Particulièrement déroutant pour les stocks restreints et les UAR Les règlements finaux font une exception pour le stock qui n'est pas acquis en espèces, c'est-à-dire ce qui est techniquement appelé un titre non couvert. Cela signifie que pour les actions restreintes et les UAS, et peut-être aussi pour l'exercice des DPVA, la partie de la base fiscale qui est égale au revenu de compensation reconnu n'est pas déclarée à l'IRS: les renseignements sur les coûts 1099-B soumis à l'IRS auront un Espace vide ou 0 pour ces subventions. Seul le prix d'achat d'exercice des options d'achat d'actions ou d'actions ESPP acquises en 2011 ou plus tard doit avoir sa base déclarée. Alerte: Étant donné que votre société de courtage peut inclure uniquement la partie de la rémunération de votre base de coûts sur le formulaire 1099-B pour les ventes d'actions acquises à partir de subventions versées en 2014 ou plus tard, il est probable que la base de coûts indiquée dans l'encadré 1e sera trop faible Ou la case 1e est vide. Pour éviter de payer trop d'impôts, vous devez ajuster le gainloss sur le formulaire 8949 et l'annexe D ou, si l'encadré 1e de la base est vide, il suffit de rapporter la base correcte. Vous n'avez pas besoin d'obtenir un formulaire corrigé 1099-B de votre courtier, comme le rapport est suivant les règles de l'IRS. Pour plus d'informations, y compris plus de détails sur la base de coûts et quelques conseils de retour d'impôt, consultez l'article connexe sur ces sujets et questions. Voir également les FAQ sur l'évitement de certaines des plus grandes erreurs de retour d'impôt avec les stock-options. Restreint. ESPPs. Et SARs. Examiner les ordres permanents Compte tenu des changements apportés aux rapports sur les coûts, examinez la question de savoir si vous devez modifier une ordonnance permanente de défaut de votre compte pour que les actions soient utilisées à la vente. Ceci est particulièrement important pour le stock que vous avez acquis à partir d'exercices d'options, l'acquisition restreinte d'actions de RSU, ou les achats de marché à divers moments (c'est-à-dire la base d'imposition varie). Sinon, l'ordre par défaut sera automatiquement premier entré, premier sorti (FIFO) lorsque vous vendez le stock de la société. En vertu des règles de procédure que les courtiers doivent suivre, un ordre permanent ne peut être modifié que jusqu'à la date de règlement. Auparavant, vous pourriez vous en sortir en indiquant simplement les actions vendues sur votre déclaration de revenus. Alors que vous pouvez trouver mieux de dire à votre courtier de livrer les actions avec le coût le plus élevé pour minimiser les impôts, lorsque vous avez des actions ISO et ESPP cela pourrait entraîner des conséquences fiscales indésirables avec une disqualification ISO disposition ou un ESPP disqualifying disposition. Vous devriez en discuter avec votre conseiller. Alerte: si vous avez des actions de votre société dans des comptes de divers types de rémunération à base d'actions, telles que des actions d'exercices ISO, des achats d'ESPP et des acquisitions d'unités d'actions restreintes, assurez-vous d'identifier celles que vous souhaitez utiliser. La vente involontaire d'autres actions peut déclencher des conséquences fiscales indésirables (par exemple, une disposition disqualifiante d'actions ISO ou ESPP). Cette situation peut nécessiter une modification du Règlement.
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